全讯网首页 (中国）有限公司官网

第一章  總  則

 第一條  為建立我院有效的監督體系，完善內部審計制度，加強內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》等有關法律、法規，結合本院實際情況，特制定本辦法。          

  第二條  本辦法所指的內部審計是指我院監察審計室、審計人員，在本單位主要負責人的領導下，依法對被審計單位財務收支及經濟活動的真實性、合法性和效益性進行獨立監督和評價的行為。 

  第三條  內部審計在院長的直接領導下獨立開展工作，對院長負責并報告工作。

第四條  內部審計工作應堅持以下原則：

（一）依法審計的原則。內部審計機構依照有關法律、法規和本辦法的規定，行使審計監督權。

（二）獨立、客觀、公正的原則。內部審計機構或審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

（三）保守秘密的原則。內部審計機構或審計人員應對被審計單位的重要事項保密，不得隨意對外公開。

（四）回避的原則。審計人員辦理審計事項，與被審計單位主要領導或者責任人有利害關系的，應當回避。

               第二章  機構和人員
    第五條  院部應當按照職責分明、科學管理和審計的獨立性原則，設置內部審計機構或明確履行內部審計職責的機構，保證審計工作所必需的專職人員編制，并配備具有內部審計崗位資格的審計人員。

第六條  內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免和調動，應事先征求上一級主管內部審計機構的意見，并按照干部管理權限的規定任免，應保持審計隊伍的相對穩定。

第七條  內部審計機構在審計過程上，應當嚴格執行內部審計制度，保證審計業務質量，提高工作效率。

第八條  審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。

 第九條  審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

    第十條  審計人員要熱愛本職工作，具備與從事的審計工作相應的專業知識和業務能力；按照國家有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育。

                 第三章 職責和權限
    第十一條  內部審計機構按照本單位主要負責人的要求以及財務隸屬關系，對所屬單位（含占控股地位或者主導地位的單位，下同）下列事項進行審計：

    （一）財務收支及有關的經濟活動；

    （二）有關主要領導人員任期經濟責任； 

（三）固定資產投資項目；

（四）固定資產的管理和使用情況；

（五）經濟管理和效益情況；

（六）建設、修繕工程項目；

（七）各類經濟合同；

（八）對外投資項目；

（九）內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理的評審；

（十）本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。

 第十二條  內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

 （一）要求被審計單位提供會計報表和其他有關文件資料等；

 （二）審查會計憑證、賬簿，檢查資金和財產，檢測有關電子數據和資料，勘察現場實物；

 （三）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查，并取得有關文件和證明材料等；

 （四）參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）列席本部門或本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

（六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經濟活動有關的資料，經本部門或本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

（八）提出改進管理、提高效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察部門處理的意見。

第十三條  內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計機構的審計結果經本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

                 第四章  程    序
     第十四條  內部審計機構應當根據本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，報經本單位主要負責人批準后組織實施。

第十五條  內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前不少于3個工作日向被審計單位送達審計通知書。

第十六條  審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第十七條  審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起10個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第十八條  內部審計機構負責人根據審計組的審計報告，在征求被審計單位的意見和審核后，報本單位主要負責人審批。經本單位主要負責人批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后15日內，向本單位紀檢、監察等有關部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執行。

第十九條  被審計單位按照審計意見書和審計決定的要求進行整改，在規定時間內提交整改報告。

    內部審計機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十條  內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

                 第五章 法律責任

    第二十一條  違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，內部審計機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報本單位主要負責人，本單位主要負責人應及時予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得財產的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

（六）拒不執行審計決定的：

（七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第二十二條  違反本規定，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員由其所在部門或單位根據有關規定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

                  第六章 附 則
    第二十三條   本辦法由監察審計室負責解釋。

 第二十四條   本辦法自發布之日起施行，西北院政字［2006］90號《西北化工研究院內部審計工作管理制度》同時廢止。